الربط بين المستند والقيد
تتبع العينة من مصدرها إلى الأستاذ والتقرير، وفحص الاكتمال والتصنيف والتاريخ والقيمة ضمن النطاق.
الخدمات المحاسبية
مراجعة وحوكمة مراجعة دورية تربط المستند بالقيد وتحول الملاحظات إلى إجراءات
نراجع عينات محددة من العمليات ونتتبعها من المستند إلى القيد والتقرير، ثم نحلل الفروق ونراجع الصلاحيات واعتمادات العمليات ضمن النطاق. توثق النتائج في تقرير قابل للمتابعة.
- عينات محددة
- صلاحيات واعتمادات
- تقرير قابل للمتابعة
نطاق واضح
ما الذي تنظمه خدمة المراجعة والحوكمة؟
تعكس هذه المحاور ما ورد في منهج المراجعة المنشور، بينما تحدد العينات والحسابات والتقارير بعد فهم طبيعة النشاط.
تحليل الفروق والاتجاهات
مقارنة الأرصدة والحركات بالفترات السابقة وبطبيعة النشاط، وتسجيل المؤشرات التي تحتاج إلى تفسير.
مراجعة الصلاحيات والفصل بين المهام
مراجعة صلاحيات المستخدمين واعتمادات العمليات والفصل بين المهام الداخلة في النطاق المتفق عليه.
تقرير ملاحظات قابل للتنفيذ
توثيق الملاحظة وأثرها وسببها أو تفسيرها والتوصية والمسؤول عن المعالجة ونقطة المتابعة.
مسار موثق
كيف تسير المراجعة من تحديد النطاق إلى المتابعة؟
يبدأ العمل بدورة المستندات، ثم يحدد النطاق والعينات قبل الاختبار والتحليل وتوثيق النتائج.
-
01
دراسة النشاط ودورة المستندات
فهم طبيعة العمليات وتسلسل المستندات والحسابات والتقارير المرتبطة بها.
-
02
تحديد النطاق والعينات والتقارير
تحديد الفترة والحسابات والعينات والتقارير المطلوبة قبل بدء أعمال المراجعة.
-
03
تتبع العينة من المصدر إلى التقرير
ربط المستند بالقيد والأستاذ وأثره في التقرير وفحص الاكتمال والتصنيف والتاريخ والقيمة.
-
04
تحليل الفروق والاتجاهات
مقارنة الحركات والأرصدة وتسجيل القفزات أو البنود الساكنة التي تحتاج إلى تفسير.
-
05
مراجعة الصلاحيات والاعتمادات
فحص الأدوار واعتماد العمليات والفصل بين المهام الداخلة في نطاق المراجعة.
-
06
إصدار التقرير وخطة المتابعة
تنظيم الملاحظات والتوصيات والمسؤوليات والمواعيد المستهدفة لمراجعة حالة التنفيذ لاحقاً.
تقرير قابل للتنفيذ
كيف تنظم الملاحظة داخل التقرير؟
يربط التقرير كل ملاحظة بمصدرها وأثرها وتفسيرها والتوصية والمسؤول عن المعالجة ونقطة المتابعة.
المصدر والعينة المختبرة
تحديد المستندات والعمليات والمسار الذي شمله الاختبار لإبقاء حدود النتيجة واضحة.
الملاحظة
وصف البند الذي ظهر أثناء التتبع أو المقارنة أو مراجعة الصلاحيات ضمن النطاق.
الأثر
توضيح أثر الملاحظة في السجل أو التقرير أو مسار اعتماد العملية بحسب المعلومات المتاحة.
السبب أو التفسير
تسجيل السبب المؤيد بالمصادر أو التفسير المطلوب من المسؤول عندما لا تكون المعلومات مكتملة.
التوصية
تحديد الإجراء المقترح لمعالجة الملاحظة أو استكمال المصدر أو تحسين مسار المتابعة.
المسؤول وحالة المتابعة
تحديد مسؤول المعالجة والموعد المستهدف وحالة الإجراء لمراجعتها في المتابعة التالية.
تعاون منظم
مسؤوليات العميل
تعتمد جودة المراجعة على وضوح المصادر ودورة المستندات وسرعة تفسير الفروق ومتابعة الإجراءات.
توفير مصادر العينات
توفير المستندات والسجلات والتقارير المرتبطة بالعينات والنطاق المتفق عليه.
شرح دورة المستندات
توضيح تسلسل العمليات ونقاط الاعتماد والأدوار المسؤولة عنها.
تفسير الفروق والمؤشرات
تقديم المعلومات والمصادر التي تفسر الحركات أو الأرصدة غير المعتادة عند طلبها.
توضيح الصلاحيات والاعتمادات
توفير معلومات صحيحة عن المستخدمين والصلاحيات والفصل بين المهام ضمن النطاق.
تعيين مسؤول للمعالجة
مراجعة التقرير وتحديد المسؤوليات والمواعيد وتحديث حالة الإجراءات.
حدود الخدمة
ما الذي لا تتضمنه المراجعة تلقائياً؟
توضح هذه الحدود الفرق بين المراجعة الدورية المحددة النطاق وبين أعمال الاعتماد أو التنفيذ.
عينات وليست فحصاً شاملاً
تعتمد الخدمة على نطاق وعينات متفق عليها ولا تفحص جميع العمليات تلقائياً.
ليست تدقيقاً قانونياً خارجياً
لا تمثل الخدمة تدقيقاً قانونياً خارجياً ولا تصدر رأي تدقيق أو شهادة اعتماد.
المؤشرات تحتاج إلى تفسير
الفروق والاتجاهات غير المعتادة مؤشرات للفحص ولا تثبت وحدها وجود خطأ أو عملية ناقصة.
نطاق حوكمة محدد
يقتصر النطاق على الصلاحيات والاعتمادات والفصل بين المهام المتفق على مراجعتها.
لا اعتماد بلا مصدر
لا يمكن تأكيد عملية أو رصيد أو تفسير من دون مصدر مناسب يوفره العميل.
القرار والتنفيذ لدى العميل
يوثق التقرير الملاحظات والتوصيات، بينما تبقى القرارات وتنفيذ المعالجات مسؤولية العميل.
إجابات واضحة
الأسئلة الشائعة
إجابات توضح طريقة تحديد العينات ومخرجات التقرير وحدود الخدمة قبل طلب الدراسة.
تشمل تتبع عينات من المستند إلى القيد والتقرير، وتحليل الفروق، ومراجعة الصلاحيات والاعتمادات ضمن النطاق، ثم إصدار تقرير ملاحظات وإجراءات.
لا. يعتمد العمل على نطاق وعينات تحدد بعد فهم النشاط ودورة المستندات والتقارير المطلوبة.
تحدد العينات مع الفترة والحسابات والتقارير المطلوبة وفق طبيعة النشاط ودورة المستندات والمصادر المتاحة.
تشمل صلاحيات المستخدمين واعتمادات العمليات والفصل بين المهام الداخلة في النطاق المتفق عليه.
يوثق المصدر والملاحظة وأثرها وسببها أو التفسير المطلوب والتوصية والمسؤول والموعد المستهدف وحالة المتابعة.
لا. هي مراجعة دورية محددة النطاق ولا تمثل تدقيقاً قانونياً خارجياً أو رأي تدقيق أو شهادة اعتماد.
ابدأ بتحديد نطاق المراجعة
شارك طبيعة النشاط ودورة المستندات لنحدد نطاق المراجعة والعينات والتقارير المطلوبة.
قيد ربط الحفظ الحقيقي — لا يتم تسجيل طلب في هذه النسخة.